La deducibilità del noleggio a lungo termine
La deducibilità del noleggio a lungo termine nel 2025 rappresenta un aspetto fondamentale per coloro che scelgono questa forma di mobilità. In base alla normativa fiscale del 2025, le spese sostenute per il noleggio a lungo termine possono essere dedotte per intero dal reddito d’impresa o di lavoro autonomo, a condizione che il veicolo sia utilizzato esclusivamente per fini professionali. Esistono due tipi di deducibilità: su imposte dirette (Irpef, Ires e Irap) e su imposte indirette (IVA). In sostanza si riduce la base imponibile su cui verranno calcolate le tasse e l’IVA in percentuale variabile. Nel “Testo Unico dell’IVA” presente nell’articolo 19-bis1 del D.P.R. 633/72 viene specificata ogni tipo di deducibilità ai fini IVA a seconda del tipo di spesa per autoveicoli o altro.
Tabella per la deducibilità dei costi auto per l’anno 2025
Imposte dirette costi auto 2025
| Oggetto sociale | Veicoli | Servizi |
|---|---|---|
| Esercente arte o professione | 20% (per costi canone noleggio solo fino a € 3.615,20 per non più di un veicolo e con ragguaglio annuo) (*) | 20% |
| Aziende: uso esclusivamente strumentale all'attività d'impresa o adibiti ad uso pubblico | 100% | 100% |
| Aziende: uso non strumentale all'attività d'impresa | 20% (per costi canone noleggio solo fino a € 3.615,20 con ragguaglio annuo) | 20% |
| Aziende ed Esercenti arti o professioni: uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta | 70% | 70% |
| Agente o rappresentante di commercio | 80% (per costi canone noleggio solo fino a € 5165,20 con ragguaglio annuo) | 80% |
Detraibilità IVA del noleggio lungo termine auto 2025
| Oggetto sociale | Veicoli | Servizi |
|---|---|---|
| Esercente arte o professione | 40% oppure 100% (se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo) | 40% oppure 100% (se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo) |
| Aziende: uso esclusivamente strumentale all'attività d'impresa o adibiti ad uso pubblico | 100% | 100% |
| Aziende: uso non strumentale all'attività d'impresa | 40% oppure 100% (se dimostrato l'uso esclusivo aziendale) | 40% oppure 100% (se dimostrato l'uso esclusivo aziendale) |
| Aziende ed Esercenti arti o professioni: uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta | 40% (addebito in busta paga del benefit) 100% (addebito benefit con fattura soggetta a IVA) | 40% (addebito in busta paga del benefit) 100% (addebito benefit con fattura soggetta a IVA) |
| Agente o rappresentante di commercio | Percentuale di effettivo utilizzo | Percentuale di effettivo utilizzo |
Se sei un imprenditore o un libero professionista, probabilmente stai valutando il noleggio auto a lungo termine e i vantaggi fiscali collegati a questa soluzione. Prima di tutto puoi scoprire le proposte di Rent&Go, che offre un’ampia selezione di veicoli dedicati a partite IVA e aziende.
Per poter beneficiare della deduzione delle spese di noleggio nel 2025, è necessario rispettare alcuni requisiti fiscali. La deducibilità totale è possibile solo se l’auto viene utilizzata esclusivamente per finalità lavorative, senza alcun impiego personale. L’uso promiscuo — cioè sia per lavoro che per esigenze private — limita infatti la deduzione.
Per accedere alla deduzione piena, quindi, il veicolo deve essere impiegato come bene strumentale dell’attività.
Inoltre, il contratto deve essere intestato direttamente all’azienda o al professionista e non può essere ceduto o trasferito senza specifiche clausole che lo permettano. È fondamentale conservare ogni documento utile: contratto di noleggio, fatture e spese accessorie. In caso di controlli dell’Agenzia delle Entrate, questa documentazione attesterà la correttezza delle deduzioni applicate.
I professionisti possono usufruire anche di ulteriori agevolazioni per i veicoli messi a disposizione di dipendenti o clienti. In particolare, è possibile dedurre il 20% dei canoni mensili, entro i seguenti limiti massimi annuali stabiliti in base alla tipologia di mezzo:
– 3.615,20 € per le autovetture
– 774,69 € per le motociclette
– 413,17 € per i ciclomotori
È inoltre ammessa la deduzione del 20% dei costi relativi ai servizi di gestione del veicolo, come manutenzione e assistenza, senza tetti di spesa.
Deducibilità e vantaggi fiscali del noleggio a lungo termine
Il noleggio a lungo termine rappresenta una soluzione conveniente non solo dal punto di vista operativo, ma anche fiscale. Oltre a evitare l’investimento iniziale e la svalutazione del mezzo, consente di trasformare il costo del veicolo in un canone mensile deducibile come spesa d’esercizio.
Per chi necessita di un veicolo commerciale o di un autocarro N1, il noleggio può essere particolarmente vantaggioso, soprattutto considerando che l’acquisto diretto comporterebbe un impegno economico notevole.
I canoni di noleggio, essendo classificati come costi operativi, contribuiscono a ridurre il reddito imponibile. A questo si aggiunge il vantaggio di non dover più gestire scadenze, manutenzioni impreviste, rinnovi assicurativi o pratiche legate al veicolo: tutto è incluso nel canone mensile.
Rent&Go mette a disposizione un parco auto diversificato, che comprende vetture di alta gamma, SUV di ultima generazione e tanti altri modelli. Ogni veicolo è coperto da assicurazione completa, manutenzione ordinaria e straordinaria, assistenza stradale e cambio gomme: tutto incluso nel canone fisso del noleggio.
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I nostri consulenti specializzati in noleggio a lungo termine sono a tua disposizione per aiutarti a scegliere il contratto più adatto alle tue esigenze e chiarire ogni aspetto legato alla deducibilità fiscale.
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